Finansal Kiralama

İngilizcesi leasing olan finansal kiralama, fabrika ve ofis binaları, imalat makinaları, iş ve inşaat makinaları, kara, deniz ve hava taşıtları gibi yatırım mallarının edinilmesinde kullanılan orta ve uzun vadeli yatırım kredisidir. Kira süresi boyunca malın hukuki olan mülkiyetinin kiralama şirketinde bulunması ve malın her türlü risk ya da faydasında kiracının sorumlu olması en büyük özelliği olarak görülmektedir.

Günümüzün sürekli gelişen teknolojisi, pazarda her geçen gün artan rekabet, yatırımların finansman modeli seçimine çok büyük önem kazandırmıştır. Firmaların gelişmeleri ve karlılıkları ancak yatırımlarında doğru finansman seçimi ve yönetimlerindeki verimliliğin artırılması ile mümkün olabilmektedir.

Konu Olan Yatırım Malları Nelerdir?

Finansal Kiralama Kanununa göre; her türlü taşınır veya taşınmaz mal leasing konusu olabilir. Leasinge konu malın bağımsız ve üzerinden amortisman ayrılabilecek bir özellik taşıması gerekmektedir.

  • Fabrika,iş yeri, depo, tarla, arsa gibi ticari amaçlı kullanılacak gayrimenkuller,
  • Traktör, pamuk toplama makinesi biçerdöver, balyalama makinesi tarzındaki tarım makineleri,
  • İnşaat makineleri ve iş,
  • Üretim hatları ve imalat makineleri,
  • Otomobil, minibüs, panelvan, otobüs, kamyonet ve kamyonlar,
  • Bilgisayar ve ofis ekipmanları,
  • Matbaa ve ambalaj makineleri,
  • Tıbbi cihazlar ve hastane donanımları,
  • Tekstil makineleri vb.

Kiranın İşleminin Adımları Nasıldır?

  • Öncelikle kiracı firma ihtiyacı olduğu ya da istediği yatırım malını seçer. Satıcı olan firma ile fiyat ve malın teslimatı konusunda bir anlaşma ve sözleşme yapılır.
  • Bu durumun gerçekleşmesi için kiracı firma, finansman için bir kiralama şirketi aramaya başlar. Başvurduğu şirkete gerekli olan belge ve dokümanları sunar.
  • Finansal kiralama şirketi gereken değerlendirmeleri yaptıktan sonra firmaya cevabını sunar.
  • Anlaşmaya varıldığı zaman finansal kiralama şirketi ile yatırımcı firma arasında finansal kiralama sözleşmesi imzalanır. Yatırımların teşvikli olması durumunda finansal kiralama sözleşmesi imzalandıktan sonra Ekonomi Bakanlığı’na başvurularak teşvik belgesi eki mal listelerinde bulunan mallardan hangilerinin finansal kiralama sözleşmesi kapsamında finansal kiralama şirketi tarafından satın alınacağı bir yazı ile belirtilir. Mala bağlı teşviklerden, malik sıfatına sahip olması nedeniyle finansal kiralama şirketi yararlanır ve kiracısına yansıtır.
  • Finansal kiralama şirketi mal bedelini satıcı firmaya öder ve yatırım malının kiracıya ulaşması için gerekli olan işlemlere başlanır.
  • Kiracı, finansal kiralama sözleşmesinde belirlenen kiraları finansal kiralama şirketine öder ve malları kullanır.
  • Sözleşme süresinin sonunda mallar sözleşmede belirlenen sembolik bir bedel üzerinden kiracıya devredilir. Uygulamada çok sık karşılaşılmasa da sözleşme sonunda malın kiralayana iade edilmesi durumu ile karşı karşıya kalınabilirdi.

Finansal Kiralamanın Avantajları Nedir?

  • Maliyet avantajı
  • Süreç avantajı
  • Vergi avantajı

Kiralama işlemlerinde birden fazla durumda avantaj elde edilebilir. Maliyet avantajları; kiranın sabit kalması, ödeme planının doğru bir şekilde yapılması, yatırımın geri dönüş süresine göre orta ve uzun vadeli kira planlamaları yapılabilir, ödeme planları ve vade sayıları ödemeyi yapacak olan kiracıya göre belirlenebilir ve yatırım ürünlerinin tamamı finanse edilebilir.

Kredi süreci, asgari teminat ve operasyonel kolaylık imkanları ile süreç konusunda da oldukça avantajlı bir duruma geçilebilir.

Vergi olarak da ciddi bir avantajı bulunur. Bazı ürünlerde KDV oranlarının ciddi bir rakamda olmaması bu duruma cazip duruma getirmektedir. Bunun yanında gelir ve gider gösterebilme, yeniden değerleme ve amortisman ayırma imkanı ve vergi fon ve haç mahrumiyeti gibi durumlardan da muaf olunur.

Bir cevap yazın

E-posta hesabınız yayımlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir